A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) a negatív tapasztalatokra tekintettel kiemelten ellenőrzi azokat a kétes adózói múlttal rendelkező vállalkozásokat, amelyek székhelyüket az ország más területéről Budapestre, illetve Pest megyébe helyezik át. Szigorú ellenőrzésekre számíthatnak továbbá a székhelyszolgáltatók által biztosított címekre bejelentkezett adózók is. Az adóhatóság adatai szerint a kockázatosnak ítélt székhelycímekre több ezer gazdasági társaság van bejegyezve.
Az interneten böngészve több tucat szolgáltató hirdetésére bukkanhatunk, amelyek „virtuális irodát”, gyorsan és kedvező feltételekkel megköthető székhelyszerződéseket kínálnak. A NAV munkatársainak tapasztalatai szerint ezek a szolgáltatók közreműködésüket elsődlegesen az adókötelezettségek alól való kibújás eszközeként kínálják, van köztük olyan, ahol több száz cég van bejegyezve.
Az adóhatóság több esetben tett feljelentést a NAV nyomozóhatóságánál adócsalás, csődbűntett, illetve a cég elérhetetlenné tétele okán intellektuális közokirat-hamisítás bűntette miatt az érintett társaságok ügyvezetői, valamint volt ügyvezetői ellen.
A határozott adóhatósági fellépést egyes székhelyszolgáltatók címére bejegyzett vállalkozások fantomizálódása indokolja. A gyanús székhelycímekről általában bebizonyosodik, hogy nem létező cím, vagy a társaságnak nincs ott működő székhelye, esetleg más társaság tevékenykedik ott. Előfordult például olyan eset, hogy a vizsgált székhelycímen egy beépítetlen telket találtak az ellenőrök, amelyen irodaként egy konténer funkcionált, a cégtáblákat pedig a drótkerítésre helyezték el. A helyszíni ellenőrzések során, számos esetben fordul elő, hogy az adott címen, vagy annak közvetlen közelében lakók nem is hallottak a kérdéses társaságról. Ilyenkor az adóhatóság megindítja az adószám felfüggesztésére irányuló eljárást.
A NAV különböző megyei adóigazgatóságai több száz olyan vállalkozás esetében folytatnak ellenőrzést, amelyek az ország más területeiről a Közép-magyarországi régióba helyezték át székhelyüket. Ezekre az ellenőrzésekre azért kerül sor, mert a gazdasági társaságok jellemzően olyan budapesti, vagy Pest megyei székhelyekre jelentkeznek át, mely címen többé nem elérhetők az adóhatóság és a hitelezőik számára, azaz az adózók a székhelyáthelyezéssel igyekeznek kibújni a várható, vagy épp realizálódó adóellenőrzés és annak jogkövetkezményei alól, illetve tartozásaikat sem fizetik meg partnereiknek.
Az illetékességet váltó adózók teljes körű nyomon követése érdekében külön monitoring rendszert alakított ki az adóhatóság, így ezek a társaságok minden esetben számíthatnak ellenőrzésre. A tapasztalat szerint ezeknek a vállalkozásoknak jelentős hányada magas kockázatúnak tekinthető. Ez azt jelenti, hogy az ő esetükben nemcsak adóminimalizáló magatartásról, bevallási kötelezettség elmulasztásáról, vagy nagy összegű adóhátralék felhalmozásáról beszélhetünk, hanem ezeknek a kockázati tényezőknek az együttes fennállásáról.
Tekintettel arra, hogy a székhelyváltó adózók eddigi tevékenységét, adózói életútját azok a megyei adóigazgatóságok ismerik a legjobban, ahonnan székhelyüket áthelyezték, az ellenőrzéseket – elnöki engedéllyel – továbbra is a korábbi székhely szerint illetékes igazgatóságok folytatják le.
Több adózó meglepődve tapasztalhatta, hogy tevékenységét – székhelyáthelyezése ellenére – ugyanannak az adóigazgatóságnak az ellenőrei vizsgálják, amely illetékességi területéről „menekülni” kívánt.
A 2011. második negyedévben megkezdett több mint félezer áfa adónemre vonatkozó utólagos, illetve valamennyi adónemre kiterjedő átfogó ellenőrzés közül eddig befejezett vizsgálat mindegyike megállapítással zárult, esetenként több tízmillió forint összegben. Az adóhatóság az adózók 1/6-a esetében intézkedett az adószám felfüggesztéséről, majd végleges törléséről.
NAV Hajdú-Bihar Megyei Adóigazgatósága